研发费加计扣除扩围、股权激励分3年纳税，中关村新政减负见成效

在11月16日举行的中关村新一轮先行先试税收改革成效采访活动上，获悉，此次税收改革涉及的提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、开展基础研究研发费用税前加计扣除试点以及股权激励分3年纳税等措施，已经取得初步成效。今年1-9月，申报享受研发费用加计扣除政策的科技型中小企业同比增加3896户，实际减免企业所得税6.46亿元；基础研究费用税前加计扣除实际减免企业所得税2765万元；股权激励分期纳税助力企业加大人才引进力度。

扣除比例提高至100%，科技型中小企业研发费用加计扣除额增加超165亿元

为进一步支持科技创新、鼓励科技型中小企业加大研发投入，今年3月，财政部、税务总局、科技部下发了《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》，明确自2022年1月1日起，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%。

北京市税务局企业所得税处的胡佳称，与一般企业研发费用加计扣除政策相比，该政策将科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提高了25个百分点，优惠力度较原政策提高了三分之一，将更好地促进科技型中小企业开展研发活动，鼓励其进行技术创新。

记者了解到，今年1-9月，全市超1万家科技型中小企业申报享受研发费用加计扣除政策，同比增加3896家，增长63.82%；加计扣除金额329.06亿元，同比增加165.81亿元，增长101.57%；实际减免企业所得税6.46亿元。

政策引导效应已经显现。胡佳介绍，今年前三季度，科技型中小企业研发投入同比增加111.06亿元，增长50.94%。

已有15家企业享受基础研究费用税前加计扣除，减免企业所得税2765万元

今年5月，财政部、税务总局、科技部下发了《关于在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）开展基础研究税收政策试点的通知》，明确自2022年1月1日起，在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）注册的居民企业，出资与国家或北京自然科学基金联合设立开展基础研究、关键核心技术攻关的公益性基金的支出，允许享受研发费用加计扣除试点政策。

胡佳介绍，享受基础研究税收试点政策的企业的加计扣除比例统一为100%，且适用企业没有行业限制。

北京纳通科技集团的核心业务涉及医疗内植入物、智能外科设备、生物基材料等，基础研究是该集团创新的关键环节。“今年，我们投入500万元用于资助基础研究，共资助5个重点研究专题和27个前沿项目，资助金额和项目数量得以全面提升，税收政策起到了较大的推动作用。按100%加计扣除政策和实际适用税率15%计算，相当于国家出资75万元支持我们开展这项工作，降低了我们支持基础研究的负担。”北京纳通科技集团副总裁、研究院院长董骧说，这增强了集团加大基础研究投入的信心。

记者了解到，今年1-9月，全市共有15家企业享受了基础研究投入费用税前加计扣除政策，加计扣除额2.59亿元，实际减免企业所得税2765万元。

股权激励纳税期限由1年延长至3年，助推企业加大人才引进力度

此外，今年5月，中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）股权激励分期纳税政策正式出台。政策规定，自2022年1月1日起，对在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）注册的上市高新技术企业授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在3年内分期缴纳个人所得税。

用友网络科技股份有限公司总会计师陈蕴奇表示，企业在引进人才时更希望给予股权激励，这样可以激励员工与企业一起成长。“股权个人所得税纳税期限由1年延长到3年，可以有效减轻股权激励对象的税收负担，缓解他们的缴税压力。预计明年公司将有3000人享受这一政策，这也将帮助我们留住人才、引进新的人才。”

北京市税务局个人所得税处的石剑虹介绍，截至目前，符合政策条件的企业，2022年已授予个人股票期权、限制性股票和股权奖励的共有27家，涉及5887人。随着政策的落地，将进一步提升企业股权激励效果，促进人才与企业共同发展。

北京市税务局党委书记、局长张有乾表示，下一步，首都税务部门将全面贯彻党的二十大精神，充分发挥税收职能作用，切实推进中关村新一轮先行先试改革措施有效落地，为北京加快打造世界主要科学中心和创新高地，率先建成国家科技创新中心，服务国家创新驱动发展战略贡献税务力量。